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PER adapté à votre profession

PER TNS par métier

Plafond TNS majoré, simulation capital retraite et économie d'impôt selon votre TMI. Chaque profession a ses spécificités : caisse de retraite, statut juridique, niveau de remplacement à combler.

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Plafond PER selon votre statut

Le plafond de déduction PER dépend de votre statut juridique, pas uniquement de votre métier.

Le plafond de déduction PER varie selon votre statut fiscal, pas selon votre métier. Mais le métier détermine le statut : un médecin libéral en BNC, un plombier artisan en BIC, un consultant en EURL. Le micro-entrepreneur ne bénéficie pas du plafond majoré TNS (+15% au-delà du PASS). Le gérant de SASU, assimilé salarié, n'a accès qu'au plafond commun. Le choix du PER doit donc être croisé avec le régime fiscal réel du TNS.

Les professions à revenus élevés (médecin, avocat, consultant senior) maximisent l'avantage fiscal du PER car leur TMI est souvent à 41% ou 45%. Un avocat à 150 000€ de BNC peut déduire jusqu'à 22 000€/an, générant une économie d'impôt de 9 020€ à TMI 41%. Un artisan à 40 000€ de BNC a un plafond de ~4 000€ et une économie limitée à 1 200€ (TMI 30%). Le PER reste pertinent mais avec des montants plus modestes.

Professions libérales réglementées
CNBF, CIPAV, CAVEC — retraite de base insuffisante à 40-50% des revenus.
Plafond TNS majoré
TMI 30–45%
Freelances & numériques (EI / EURL)
SSI — retraite proportionnelle aux cotisations, souvent insuffisante à hauts revenus.
Plafond TNS majoré
TMI 30–41%
Consultants & formateurs (SASU)
Régime général — plafond salarié, pas de majoration TNS. PER toujours pertinent.
Plafond salarié
TMI 30–45%

Profil type

Laurent, 44 ans, avocat associé en SCP. BNC : 135 000€/an, TMI 41%. Plafond PER TNS : ~19 000€/an. En versant 1 500€/mois, il économise 7 380€/impôt par an. Sur 20 ans à 5% net, son capital PER atteindra ~612 000€. En sortie fractionnée sur 5 ans, la fiscalité sera maîtrisée.

Mis à jour mars 2026Par l'équipe Tessoria — ORIAS n°25007309

Point de vigilance SSI / PER

Le plafond PER du micro-entrepreneur est calculé sur le revenu après abattement forfaitaire, pas sur le chiffre d'affaires brut. Un micro-BNC à 40 000€ de CA (abattement 34%) a un revenu imposable de ~26 400€ et un plafond PER de seulement ~2 640€/an. Le même professionnel en EI au réel avec 40 000€ de BNC a un plafond de ~5 540€/an — plus du double. Le statut fiscal est le facteur n°1 du plafond PER.

PASS 2026 = 48 060€. Plafond TNS = 10% BNC + 15% au-delà du PASS.

Plafond PER et économie fiscale selon le profil

ProfilPlafond PER 2026Économie TMI 30%Économie TMI 41%
Micro BNC 40K€ CA~2 772€/an~832€~1 137€
EI BNC 60K€~7 375€/an~2 213€~3 024€
Gérant SARL 80K€~11 550€/an~3 465€~4 736€
Prof. libérale 120K€~18 044€/an~5 413€~7 398€

Pièges à éviter

  • Micro-entrepreneur qui croit avoir le même plafond qu'une EI → plafond calculé sur revenu après abattement
  • Consultant SASU qui pense être TNS pour le PER → assimilé salarié = plafond salarié, pas bonus 15%
  • Verser sur le PER sans vérifier son TMI d'abord → inutile à TMI 11%, très puissant à 30%+
  • Médecin CARMF qui ne connaît pas son vrai plafond PER → régime libéral = règles spécifiques à vérifier

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Professions juridiques, finances & architecture

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Questions fréquentes

Pourquoi le PER varie-t-il selon le métier d'un indépendant ?
Le plafond de déduction PER est identique pour tous les TNS (10% du bénéfice + majoration). En revanche, le statut juridique (EURL vs SASU), la caisse de retraite obligatoire (CIPAV, CNBF, CAVEC, SSI) et le niveau de retraite de base attendu varient selon le métier. Un avocat (CNBF) et un consultant IT (SSI ou assimilé salarié en SASU) n'ont pas les mêmes lacunes retraite à combler.
Un freelance numérique peut-il vraiment déduire ses versements PER ?
Oui, à condition d'être en BNC réel ou gérant majoritaire d'EURL. En micro-BNC, la déduction s'applique sur le revenu global (pas sur le BNC déclaré). En SASU, le plafond est calculé comme un salarié (10% des salaires nets), sans la majoration TNS. La structure juridique choisie a donc un impact direct de 2 000 à 3 000€/an sur le plafond de déduction.
Quelle est la différence entre le PER et l'ancien contrat Madelin retraite ?
Le PER individuel (PERin) a remplacé le Madelin retraite depuis le 1er octobre 2020. La différence majeure : le PER permet une sortie en capital à 100% à la retraite (le Madelin imposait une rente viagère obligatoire). Le PER offre aussi un déblocage anticipé pour l'achat de la résidence principale. Les anciens contrats Madelin retraite peuvent être transférés sur un PER.
Comment le PER peut-il générer 300 000€ de capital retraite ?
En versant 10 000€/an pendant 25 ans à un rendement annuel moyen de 5% (gestion pilotée à horizon retraite), on obtient environ 478 000€. L'économie fiscale annuelle (à TMI 41% : 4 100€/an d'impôts évités) est elle-même réinvestie. Le résultat net de l'effort d'épargne réel est ainsi amplifié par la déduction fiscale et la capitalisation des intérêts.
Peut-on cumuler PER individuel et épargne salariale (PERCOL) ?
Oui si vous avez des salariés et mettez en place un PERCOL dans votre structure. En tant que dirigeant TNS (gérant majoritaire EURL/SARL), vous pouvez abonder le PERCOL. Les plafonds PER individuel et PERCOL sont distincts. Les versements obligatoires et l'abondement sur le PERCOL ont leur propre fiscalité. C'est une stratégie avancée pour les TNS avec revenus élevés.
Quel est le plafond PER pour un professionnel libéral non réglementé (CIPAV) ?
Le professionnel libéral non réglementé affilié à la CIPAV bénéficie du plafond TNS majoré s'il est imposé au réel (BNC). Le calcul est : 10% du bénéfice imposable + 15% de la fraction du bénéfice au-delà du PASS (46 368€ en 2025). Pour un BNC de 70 000€, le plafond est d'environ 10 545€/an. L'avantage est que ce plafond est nettement supérieur au plafond salarié commun (~8 000€ pour un revenu équivalent).
Un restaurateur indépendant peut-il ouvrir un PER Madelin ?
Oui, si le restaurateur est TNS (entreprise individuelle ou gérant majoritaire SARL) et imposé au réel (BIC réel). Il bénéficie alors du plafond TNS majoré. En revanche, s'il est en micro-BIC, il ne peut pas utiliser le plafond majoré — uniquement le plafond commun. Pour un restaurateur à 50 000€ de BIC réel, le plafond PER est d'environ 5 545€/an avec une économie fiscale de 1 663€ à TMI 30%.
Comment choisir entre gestion libre et gestion pilotée pour un PER par métier ?
La gestion pilotée (à horizon) est recommandée pour 90% des TNS. Elle ajuste automatiquement l'allocation en fonction de l'âge et de la date de retraite prévue. La gestion libre convient aux TNS qui ont une expertise financière (banquiers, comptables, traders) et souhaitent arbitrer eux-mêmes entre fonds euros, SCPI, actions et obligations. En gestion pilotée, les frais de gestion sont légèrement plus élevés (+0,1 à 0,3%/an) mais le gain de temps et la sécurisation automatique justifient cet écart.
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