TNS : mutuelle, prévoyance et PER — protégez ce que le régime obligatoire ne couvre pas

La mutuelle TNS couvre les frais de santé (médecin, dentiste, optique, hospitalisation). La prévoyance TNS couvre la perte de revenus en cas d'arrêt de travail, d'invalidité ou de décès. Les deux sont complémentaires et déductibles via la loi Madelin.

Oui, sous la loi Madelin, les cotisations mutuelle et prévoyance TNS sont déductibles du bénéfice imposable dans certaines limites. L'économie fiscale peut atteindre 30 à 45% selon votre taux marginal d'imposition.

Dès le démarrage de votre activité indépendante. Les délais de carence en prévoyance (90 jours en général) font que plus tôt vous souscrivez, mieux vous êtes protégé en cas d'imprévu.

Non. La loi Madelin est réservée aux TNS imposés au réel (BNC, BIC au réel, gérant SARL/EURL). Le micro-entrepreneur ne peut pas déduire ses cotisations mutuelle ou prévoyance via Madelin. Des alternatives existent : PER individuel (déductible), et contrats de prévoyance classiques non-Madelin.

Uniquement si vous êtes gérant majoritaire (vous détenez plus de 50% des parts). Dans ce cas, vous relevez du régime SSI (anciennement RSI) comme les travailleurs indépendants, et vous pouvez bénéficier de Madelin. Le gérant minoritaire ou égalitaire est assimilé salarié : il cotise à l'Assurance Maladie et au régime de retraite des cadres, et ne peut pas utiliser Madelin.

Le plafond de déduction Madelin pour la prévoyance est calculé comme suit : 3,75% du revenu professionnel + 7% du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS 2025 = 46 368€), le tout limité à 3% de 8 PASS soit environ 11 128€ maximum. Pour la retraite (PER), le plafond est de 10% du bénéfice imposable, plafonné à 10% de 8 PASS, soit environ 37 094€ maximum.

Le régime SSI (Sécurité Sociale des Indépendants) verse une indemnité journalière maladie après 3 jours de carence, plafonnée à 22,68€/jour pour la plupart des TNS. C'est très insuffisant face à un revenu moyen de 150 à 400€/jour. En cas d'invalidité totale, la rente SSI reste limitée. Le capital décès versé aux ayants droit est fixé à 8 695€ forfaitaire en 2025. La prévoyance complémentaire est donc indispensable.

La priorité dépend de votre situation, mais voici l'ordre recommandé pour la majorité des TNS : 1) La prévoyance arrêt de travail en premier — c'est le risque le plus immédiat et le plus sous-estimé (un arrêt de 6 mois peut mettre fin à une activité). 2) La mutuelle ensuite — pour les soins courants, dentaire et optique qui représentent des dépenses régulières. 3) Le PER en troisième — idéal pour les TMI 30% et plus, mais moins urgent si vous avez déjà les deux premières briques.