Retraite pour indépendants

PER TNS : préparer la retraite et réduire vos impôts

On regarde votre situation, votre horizon et on construit une stratégie simple — pas une usine à gaz. Déduction immédiate, sortie flexible à la retraite.

★★★★★

4.7/5·127 avis Google

Déduction jusqu'à 45%

Sortie capital

Loi PACTE 2019

400+ TNS ont souscrit via Tessoria ce trimestre

04 65 84 57 55

Recevoir un point retraite (PER)

Gratuit, sans engagement

Pas le temps ?Appelez directement — réponse en moins de 15 min

La chute de revenus à la retraite

Un TNS à 80 000€/an peut espérer 2 200 à 2 800€/mois de retraite SSI — soit une chute de 60 à 75% de son niveau de vie. Sans retraite complémentaire automatique conséquente, l'indépendant doit construire sa propre solution.

Un avantage fiscal immédiat

Le PER offre un avantage fiscal immédiat : chaque 1 000€ versé génère 300€ d'économie au TMI 30%, 410€ au TMI 41%, 450€ au TMI 45% — récupérés l'année même sur votre avis d'imposition.

C'est le seul placement qui réduit votre impôt dès le premier euro versé.

Un plafond de déduction majoré pour les TNS

Les TNS bénéficient d'un plafond majoré de 15% sur la fraction du bénéfice au-delà du PASS (48 060€ en 2026). Pour un BNC de 80 000€, le plafond PER TNS atteint environ 11 550€/an — contre ~8 000€ pour un salarié à revenus équivalents.

À qui s'adresse cette page ?

Marc, 47 ans, gérant majoritaire SARL, BNC 95 000€/an. Sa retraite SSI estimée : 2 400€/mois brut. Son niveau de vie actuel : 7 900€/mois. Sans PER, la chute sera de 70% à 65 ans. En versant 700€/mois sur son PER (plafond ~14 000€/an), il économise 3 444€/impôt par an (TMI 41%) et constitue un capital de ~210 000€ sur 18 ans à 5%.

Pourquoi le PER est stratégique pour les TNS

Les indépendants n'ont pas de retraite complémentaire automatique conséquente — le PER comble ce déficit

Déduction fiscale immédiate

Les versements réduisent votre bénéfice imposable dès l'année en cours. Effet à la tranche marginale.

Capitalisation long terme

Placement en unités de compte ou fonds euros selon votre horizon et votre tolérance au risque.

Sortie flexible à la retraite

Capital, rente ou les deux. Depuis la loi PACTE, aucun blocage sur la forme de sortie.

Les 3 compartiments du PER

PERIN, PERCOL, PERCAT — fonctionnement et cibles différents

PERIN

PER Individuel

Cible

Tous les TNS

Alimentation

Versements volontaires libres

Plafond fiscal

10% bénéfice + bonus Madelin

Avantage clé

Souplesse maximale, plafond majoré TNS

PERCOL

PER Collectif

Cible

Entreprises avec salariés

Alimentation

Intéressement, participation, abondement

Plafond fiscal

16% PASS (plafond collectif)

Avantage clé

Abondement employeur exonéré de charges

PERCAT

PER Catégoriel

Cible

Cadres / catégories définies

Alimentation

Cotisations obligatoires employeur

Plafond fiscal

8% de la rémunération brute

Avantage clé

Financement employeur, non soumis aux cotisations SS

Pour la quasi-totalité des TNS (BNC, BIC, artisans, professions libérales, gérants SARL/EURL) : le PERIN est le seul compartiment pertinent. Le PERCOL et le PERCAT concernent uniquement les entreprises avec salariés.

PER individuel vs Assurance-vie — comparatif pour TNS

Critère	PER individuel	Assurance-vie
Déduction versements	Oui (BNC imposable)	Non
Plafond déduction TNS	10% BNC + 15% au-delà du PASS	—
Disponibilité	Bloqué jusqu'à retraite*	Disponible à tout moment
Fiscalité sortie	IR barème progressif	PFU 30% sur PV après 8 ans
Transmission	Hors succession	Abattement 152 500€
Recommandé pour	TMI 30%+	Tous profils

* 6 cas de déblocage anticipé dont l'acquisition de la résidence principale (loi PACTE 2019).

Simulation multi-TMI : 10 000€ versés sur le PER

Impact réel selon votre tranche marginale d'imposition (PASS 2025 = 46 368€)

TMI	Versement	Économie d'impôt	Coût réel	Verdict
11%	10 000€	1 100€	8 900€	Faible
30%	10 000€	3 000€	7 000€	Intéressant
41%	10 000€	4 100€	5 900€	Très avantageux
45%	10 000€	4 500€	5 500€	Optimal

Pour les TNS, le plafond majoré Madelin peut atteindre 10% du bénéfice + 15% supplémentaires si le bénéfice dépasse le PASS, soit jusqu'à ~85 000€ déductibles pour les très hauts revenus.

Gestion pilotée vs gestion libre

Allocation cible par tranche d'âge — sécurisation progressive automatique

Gestion pilotée (à horizon)

L'assureur ajuste automatiquement l'allocation selon votre date de départ prévue. Plus vous vous approchez de la retraite, plus le portefeuille se sécurise vers les fonds euros. Recommandée pour les TNS qui n'ont pas le temps de suivre leur allocation.

Tranche d'âge	Profil	Actions	Fonds €
25–35 ans	Dynamique	80–100%	0–20%
35–45 ans	Équilibré+	60–80%	20–40%
45–55 ans	Équilibré	40–60%	40–60%
55–62 ans	Prudent	20–40%	60–80%
62+ ans	Sécurisé	0–20%	80–100%

Gestion libre

Vous choisissez et arbitrez vous-même les supports. Accès à un large univers : ETF, SCPI, OPCVM, fonds euros. Requiert un suivi régulier et des connaissances financières minimales.

ETF monde (type MSCI World)

Diversification maximale, frais bas (~0,2%/an)

Fonds euros

Capital garanti, rendement 2025 ~3-4%

SCPI en UC

Immobilier indirect, rendement ~5%/an, liquidité réduite

OPCVM actions

Gestion active, frais plus élevés, alpha potentiel

Fiscalité à la sortie du PER

Capital, rente, PFU sur plus-values — ce que vous devrez payer à la retraite

Type de sortie	Sur les versements déduits	Sur les plus-values
Capital (versements déduits)	IR au barème progressif (+ 17,2% PS)	PFU 30% (12,8% IR + 17,2% PS)
Capital (versements NON déduits)	Exonéré d'IR	PFU 30%
Rente viagère (versements déduits)	IR au barème après abattement 10%	Inclus dans la rente imposée à l'IR
Rente viagère (versements NON déduits)	Rente à titre onéreux — IR partiel selon âge	Intégré dans le calcul rente

Stratégie optimale : Déduire les versements quand votre TMI est haute (activité) et sortir à la retraite quand votre TMI est basse. Un TNS à 41% d'activité qui tombe à 11% à la retraite réalise une arbitrage fiscal intertemporal de 30 points — soit ~3 000€ économisés par tranche de 10 000€ versés.

Les 7 cas de déblocage anticipé du PER

Situations légales permettant de récupérer votre épargne avant la retraite

Résidence principale

Achat ou construction de la résidence principale

PFU exonéré sur les plus-values

Invalidité du titulaire

Invalidité 2e ou 3e catégorie Sécurité Sociale

Exonération totale IR et PFU

Décès du conjoint / PACS

Décès du conjoint ou partenaire de PACS

Exonération totale IR et PFU

Fin de droits chômage

Expiration des droits à l'assurance chômage

Exonération totale IR et PFU

Liquidation judiciaire

Liquidation judiciaire de l'entreprise du titulaire

Exonération totale IR et PFU

Surendettement

Décision de la commission de surendettement

Exonération totale IR et PFU

Invalidité du conjoint / enfant

Invalidité 2e ou 3e catégorie du conjoint ou d'un enfant

Exonération totale IR et PFU

Important : Seul le cas n°1 (résidence principale) déclenche une imposition partielle (PFU 30% sur les plus-values uniquement). Les 6 autres cas sont totalement exonérés d'IR et de prélèvements sociaux.

Comment fonctionne la déduction PER TNS

Exemple chiffré

Bénéfice imposable80 000€

Versement PER8 000€

Bénéfice après déduction72 000€

Économie à TMI 30%2 400€ / an

Plafond de déduction 2025

10% du bénéfice imposable N-1 (minimum 10% du PASS)

Plafond majoré possible via loi Madelin (jusqu'à 10% + 15%)

Plafonds non utilisés reportables sur 3 ans

Sortie anticipée possible : achat résidence principale, invalidité…

Groupe A — PER : versement et optimisation fiscale

Comprendre les plafonds, calculer l'économie d'impôt et optimiser les versements.

PER Madelin — Transition 2026

Contrat Madelin fermé depuis 2020 : transfert vers PER, frais, avantages conservés.

Plafond déduction PER

Formule exacte 10% + 15% au-delà du PASS. Grand tableau 30 000€ à 200 000€.

Calculer l'économie d'impôt PER

Tableau versement × TMI. Simulation 10 ans. 3 cas pratiques TNS détaillés.

Versement optimal PER

Combien verser selon votre revenu et votre âge ? Règle des 3 critères.

PER et tranche d'imposition

À quelle TMI le PER est-il vraiment rentable ? Analyse 11%, 30%, 41%, 45%.

Groupe B — PER : sortie, déblocage et fiscalité

Comprendre comment récupérer son épargne, la fiscalité applicable et les cas de déblocage anticipé.

Sortie en capital

Fiscalité sortie capital, fractionné vs total, comparaison avec la rente.

Sortie en rente

Rente viagère, annuités garanties, réversion, point mort rente vs capital.

Fiscalité sortie PER

Hub fiscal : IR sur versements déduits, PFU 30% sur plus-values, stratégie de lissage.

Déblocage anticipé — les 7 cas

Vue d'ensemble des 7 cas légaux de sortie avant la retraite.

Déblocage résidence principale

Conditions, montant, fiscalité spécifique (exonération PFU sur PV).

Déblocage accidents de vie

Invalidité, décès conjoint, chômage, surendettement, liquidation. Exonération totale.

Décès et bénéficiaires

Clause bénéficiaire, abattement 152 500€ avant 70 ans, PER assurance vs bancaire.

Groupe C — PER : comparaisons et supports

Choisir le bon contrat, comprendre les frais et les supports d'investissement.

PER ou assurance-vie

Quel placement choisir selon votre TMI et vos objectifs ?

PER ou PEA

Deux enveloppes complémentaires aux objectifs différents.

PER ou PEE / PERCO

Pour les TNS avec salariés : arbitrage entre les enveloppes collectives et le PERIN.

Meilleur PER 2026

Critères de sélection, frais éliminatoires, PER assurance vs bancaire.

Frais du PER

Entrée, gestion, arbitrage, transfert : impact réel sur votre capital.

Gestion pilotée PER

Profils dynamique, équilibré, prudent et sécurisation progressive.

Fonds euros PER

Capital garanti, rendements 2026, part recommandée selon l'âge.

Unités de compte PER

ETF, SCPI, fonds actifs : choisir ses UC selon son profil de risque.

Groupe D — PER : transfert et mobilité

Changer de PER, transférer un Madelin, comprendre les délais et frais légaux.

Transfert PER — guide complet

PER → PER, Madelin → PER, conditions, antériorité fiscale conservée.

Changer de PER

5 cas qui justifient un transfert, analyse coût-bénéfice, 6 étapes pratiques.

Délais et frais de transfert

Règle des 5 ans (gratuit), max 1% avant, délai légal 3 mois, recours ACPR.

Autres ressources

Optimiser son PER en 2026

Stratégie de versement, horizon et arbitrages pour les TNS.

Prévoyance Madelin ou non-Madelin ?

Lien avec le PER : comprendre la logique Madelin globale.

Prévoyance TNS

Arrêt de travail, invalidité, décès — protéger vos revenus.

Hub TNS — vue d'ensemble

Retour au guide complet : mutuelle, prévoyance et PER.

Questions fréquentes

Quel est l'avantage fiscal du PER pour un TNS ?

Les versements sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond Madelin (environ 10% du bénéfice imposable, plafonné à 8 fois le PASS). Pour un TNS à la tranche marginale à 30%, 10 000€ versés sur le PER génèrent 3 000€ d'économie d'impôt. La sortie en capital ou en rente à la retraite est alors fiscalisée, mais souvent à un taux plus bas.

PER individuel ou PER d'entreprise pour un TNS ?

Pour la majorité des TNS (BNC, BIC, micro-entrepreneur), le PER individuel (PERIN) est la solution la plus pertinente. Le PER collectif (PERCOL) est réservé aux entreprises avec salariés. Le PERIN peut être alimenté librement et offre une grande souplesse de versement.

Peut-on sortir du PER en capital à la retraite ?

Oui, depuis la loi PACTE de 2019, la sortie en capital à 100% est possible à la retraite, en un seul versement ou de façon fractionnée. Vous pouvez aussi opter pour une rente viagère, ou combiner les deux. Le capital correspondant aux versements déduits sera imposé comme un revenu ordinaire ; les plus-values seront soumises au PFU (30%).

PER ou assurance-vie : lequel choisir pour un TNS ?

Les deux sont complémentaires et non exclusifs. Le PER est optimal si vous avez une TMI élevée aujourd'hui (30%+) et anticipez une baisse à la retraite — l'avantage fiscal immédiat est certain. L'assurance-vie convient mieux si vous êtes à 11% de TMI, si vous avez besoin de liquidité avant la retraite (hors cas de déblocage anticipé), ou si vous souhaitez une transmission successorale optimisée. Idéalement : PER d'abord jusqu'au plafond, puis assurance-vie pour le surplus.

Qu'est-ce que la gestion pilotée dans un PER ?

La gestion pilotée (ou à horizon) ajuste automatiquement l'allocation selon votre âge et votre date de départ à la retraite. À 30 ans : profil dynamique (80-100% actions). À 55 ans : profil équilibré (50-60% actions). À 62 ans : profil prudent (70-80% fonds euros). Vous n'avez rien à faire. C'est l'option recommandée pour les TNS qui ne souhaitent pas gérer activement leur contrat.

Quels sont les 7 cas de déblocage anticipé du PER ?

1. Achat de la résidence principale (exonération PFU sur les plus-values). 2. Invalidité du titulaire (2e ou 3e catégorie SS). 3. Décès du conjoint ou du partenaire de PACS. 4. Fin de droits aux allocations chômage. 5. Liquidation judiciaire de l'entreprise. 6. Surendettement (décision de la commission). 7. Expiration des droits à l'assurance chômage. Dans les cas 2 à 7 : exonération totale d'IR et de PFU.

Quelle est la fiscalité à la sortie d'un PER ?

Pour les versements déduits à l'entrée — sortie en capital : le capital (versements + gains) est imposé à l'IR comme un revenu ordinaire. Sortie en rente : imposée à l'IR après abattement de 10%. Pour les versements NON déduits — sortie en capital : seules les plus-values sont imposées au PFU (30%). La stratégie consiste à sortir en retraite quand votre TMI est plus basse que durant votre activité.

Le micro-entrepreneur peut-il ouvrir un PER ?

Oui, tout le monde peut ouvrir un PER individuel. Mais le micro-entrepreneur ne bénéficie pas du plafond majoré TNS (loi Madelin). Il n'a accès qu'au plafond commun (10% des revenus N-1, dans la limite de 10% de 8 PASS). Pour les micro-entrepreneurs à faibles revenus, l'avantage fiscal est donc limité — l'assurance-vie peut être un meilleur choix pour la part d'épargne au-delà du plafond PER.

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